Читаем ИСЛАМСКОЕ онлайн бесплатно
Редакционный совет
руководитель группы международного налогообложения «Пепеляев Групп»
председатель правления "ОВС "Халалное страхование "Такафул" (Республика Казахстан)
заместитель директора Международного департамента, начальник Отдела экономических программ Совета муфтиев России
генеральный директор Фонда «Закят» Духовного управления мусульман Республики
Татарстан, сертифицированный ААОИФИ шариатский советник
начальник планово-бюджетного управления ОАО «НТВ-ПЛЮС»
УДК 368(5)
ББК 65.27(5)4-67.404.213.3(5) И87
Перевод с английского
Вступительная статья
И87Исламское страхование, (такафул): шариат, стандарт № 26: [пер. с англ.]/ Орг. бухгалт. учета и аудита ислам, финансовых учреждений (ААОИФИ); [ред. совет: P.P. Вахитов и др.]. - М.: Исламская кн., 2010. - 36 с.
ISBN 978-5-904491-15-4
Типовой договор страхования, используемый коммерческими страховыми компаниями, предполагает наличие значительной неопределенности условий как для страхователя, так и для страховщика; прибыль извлекается из самой операции страхования. Это делает такого рода договор недействительным и запретным с точки зрения
Шариатский стандарт № 26 «Исламское страхование», принятый в 2006 году, представляет собой описание требований шариата к договору исламского страхования - контракта с совместной ответственностью сторон, основанного на принципах благотворительности и взаимопомощи в соответствии с положениями ислама о партнерстве. Страховщик и страхователь в исламском страховании именуются участниками, при этом первый выполняет функцию управления страховым счетом на основе договора инвестиционного агентирования или доверительного управления.
Организация бухгалтерского учета и аудита исламских финансовых учреждений (Accounting and auditing organization for Islamic financial institutions, AAOIFI) - международная организация со штаб-квартирой в Манаме (Бахрейн), издающая шариатские и аудиторские стандарты операций исламского финансирования для исламских финансовых учреждений по всему миру - исламских банков, страховых компаний, инвестиционных фондов.
УДК 368(5)
ББК 65.27(5)+67.404.213.3(5)
ISBN 978-5-904491-15-4 © Издательство «Исламская книга», 2010
ААОИФИ приветствует инициативу Совета муфтиев России по переводу и изданию наших стандартов на русском языке.
Будучи ответственной за разработку и издание стандартов по бухгалтерскому учету, аудиту, этике, управлению и нормам шариата для международной индустрии исламских финансов, ААОИФИ играет ведущую роль в развитии гармонизации и стандартизации международной практики в области исламских финансов. Стандарты ААОИФИ в настоящее время используются лидирующими исламскими финансовыми учреждениями по всему миру.
Стандарты ААОИФИ содержат требования шариата, обязательные для соблюдения при разработке и реализации операций исламского финансирования. Они, в частности, определяют форму и структуру операций исламского финансирования, признанных во всем мире, - и, следовательно, составляют основу международного исламского финансового инжи-ниринга.
Мы надеемся, что публикация стандартов на русском языке поможет пониманию того, что преимущества исламских финансов могут быть в полной мере реализованы в юрисдикциях стран, где говорят на русском языке. Использование стандартов ААОИФИ, отражающих концепцию и суть исламских финансов, также повысит доверие потребителей исламских финансовых продуктов и услуг.
Совет муфтиев России работает над публикацией ряда стандартов ААОИФИ, охватывающих основные операции исламского финансирования. Пользуясь случаем, ААОИФИ возобновляет свое намерение оказывать поддержку усилиям Совета муфтиев России, а также выражает готовность сотрудничать с учреждениями и регулирующими органами с тем, чтобы исламские финансы могли эффективно содействовать в социальном и экономическом развитии.
Доктор Мухаммад Недал Ашшаар,
Генеральный секретарь Организации бухгалтерского учета
и аудита исламских финансовых учреждений (ААОИФИ)
Введение
Индустрия исламского финансирования за последние несколько десятков лет совершила стремительный рывок. От сельских кооперативных касс взаимопомощи в 60-х годах прошлого века она перешла к многомиллиардным сделкам первого десятилетия XXI века. Успех этого сектора основывается не только на благоприятной этической окраске исламского финансирования (этические аспекты в сфере исламских финансов занимают очень важное место), но и на принципе сотрудничества в экономической деятельности. Если в традиционной системе страхования страховщик и страхователь заключают своеобразную «сделку-пари», и результат их взаимоотношений изначально не определен, то страхование в исламской экономической модели предполагает, что страховщик (управляющий страховым фондом) и страхователи (участники) являются партнерами. Более того, участники исламской страховой компании могут выбрать управляющего страховым фондом из своего числа. Страховые фонды при этом могут быть размещены в ценные бумаги (как правило, акции) компаний, чья деятельность не является запретной или сомнительной с точки зрения шариата. Исламское право запрещает сделки-пари, поэтому исламские фонды не вкладывают деньги на рынках большинства производных инструментов, включая рынок CDO/CBO (collaterized debt/bond obligations), наиболее пострадавший от мирового финансового кризиса.
Общий рынок исламских финансовых инструментов составляет, по разным оценкам, от триллиона до полутора триллионов долларов с тенденцией к устойчивому росту. Основой этого рынка являются различные виды долевого участия (мушарака/мудараба) как на этапе привлечения средств, так и на этапе размещения. Весьма популярны также схожие с лизингом операции по покупке банками активов по просьбе клиентов с последующей перепродажей (мурабаха). Развивается и рынок ценных бумаг (сукук). Рынок исламского страхования, получивший в большинстве стран распространение под названием такафул1, оценивается в величину свыше 500 млрд. долларов США. По некоторым оценкам, на сегодняшний день во всем мире насчитывается около 100 такафул-операторов.
2.Понятие исламского страхования
В основе модели исламского страхования лежит концепция дара (табарру'), вносимого каждым участником в общий фонд (такафул-фонд) на безвозмездной основе с искренним намерением оказать помощь другим участникам в случае возникновения несчастного случая (страхового случая).
1
Принципиальным отличием от традиционного страхования является то, что страховая компания, по сути, исполняет роль управляющей компании, уполномоченной размещать средства участников в определенные активы; выплачиваемые участникам средства основываются не на процентах, а на прибыли, получаемой от размещения средств страхового фонда. Сами же средства могут размещаться только в одобренные шариатским советом ценные бумаги.
3.Структура и виды исламского страхования
В общем виде исламское страхование можно представить следующей схемой.
Участники системы исламского страхования вносят имущество в фонд. Фонд управляется либо избранным из числа участников комитетом, либо компанией-оператором, с которой заключается договор возмездного оказания услуг по управлению фондом и инвестированию средств фонда. Прибыль от инвестирования направляется на страховые выплаты и вознаграждения, при этом последние распределяются между участниками системы страхования.
Размер комиссии управляющей компании и порядок его определения могут быть различными. Выделяют следующие модели управления такафул-фондом: му-дараба, когда компания получает долю инвестиционной прибыли (х2%), вакала, когда компания получает определенное вознаграждение напрямую из средств фонда (xl%) и гибридная модель, сочетающая в себе элементы двух предыдущих.
4. Перспективы развития исламского страхования в России
В настоящее время учреждение классических исламских страховых компаний в России может быть затруднительным - прежде всего, в силу новизны этого явления и относительной неприспособленности существующего законодательного регулирования к потребностям исламских страховых компаний.
В то же время, потенциальные потребители продуктов исламского страхования, согласно многим опросам, являются более дисциплинированными в части исполнения своих финансовых обязательств, что делает эту категорию потребителей одной из наиболее привлекательных для поставщиков финансовых услуг.
Очевидно, что возникновение исламских страховых компаний будет связано с появлением массовой потребности в продуктах исламского страхования и успехом первых проектов. В настоящее время вполне оправданным кажется ожидание созда-ния относительно простых и гибких страховых институтов, работающих по исламским принципам, например, обществ взаимного страхования.
Помимо этого, для успешного функционирования исламских страховых компаний необходимо развитие рынка соответствующих шариатским требованиям активов, который еще только ожидает своего становления в России.
5. Роль и важность стандартов ААОИФИ
Различие позиций внутри исламских правовых школ и относительная новизна самих инструментов исламского финансирования объясняют тот факт, что сфера исламских финансов характеризуется относительно высокой правовой неопределенностью.
Одновременно появляется довольно много псевдоспециалистов, начинающих создавать совершенно неприемлемые с точки зрения шариатских стандартов структуры и конструкции.
В такой ситуации похвальными и чрезвычайно полезными следует признать усилия ААОИФИ по выработке унифицированных стандартов сделок, которые, с одной стороны, являются инструментом распространения знаний о применяемых стандартах, с другой - инструментом унификации сделок.
Стандарты сделок ААОИФИ не являются обязательными. Тем не менее, в силу хорошей проработанности и доступности они охотно используются участниками транзакций. Они дорабатываются, обновляются и пополняются стандартами по большему числу сделок.
До выхода настоящего издания стандарты ААОИФИ существовали на арабском и английском языках. Русский язык, на который они постепенно переводятся в настоящее время, является третьим языком, наряду с французским, на котором они становятся доступными широкой публике.
Это обстоятельство, несомненно, указывает на важность роли России и стран СНГ в дальнейшем развитии исламского финансирования и опыта интеграции исламских финансовых решений.
Мы надеемся, что данное издание внесет свою лепту в повышение финансовой грамотности, облегчение понимания механизма работы исламских финансовых инструментов и поможет российским предпринимателям, желающим привлекать средства и направлять их на удовлетворение своих деловых и личных потребностей в соответствии с шариатскими принципами.
2 С первой половины 80-х гг. XX в., после принятия Малайзией Закона о такафуле, за исламским страхованием закрепилось название «такафул». Поэтому зачастую, говоря о такафуле, имеют в виду исламское страхование, и наоборот. Однако в некоторых странах (например, в Судане) под такафулом понимают лишь личное страхование. В оригинале стандарта ААОИФИ используется сочетание «исламское страхование» , поэтому в данном издании, с целью сохранения максимально возможной близости к тексту оригинала, также будет использоваться сочетание «исламское страхование». (Прим. ред.).
Целью настоящего Стандарта является разъяснение норм шариата, которыми регулируется исламское страхование, а также описание характеристик, основных аспектов, принципов и типов исламского страхования. Еще одна цель данного стандарта - определение ограничений, которые исламские финансовые учреждения (учреждение/учреждения)3 должны соблюдать при осуществлении исламского страхования.
3 Далее именуемые как «учреждение/учреждения» в целях описания исламских финансовых учреждений, включая компании в секторе исламского страхования/перестрахования и такафула/ретакафула.
Положения стандарта
1.Применение Стандарта
В настоящем Стандарте рассматривается исламское страхование с точки зрения определения, шариатского статуса, характеристик, принципов, базовых элементов и видов, а также отличия от традиционного страхования. В Стандарте также приведены ограничения, которые должны соблюдать исламские финансовые учреждения, предлагающие продукты, основывающиеся на исламском страховании. Стандарт не охватывает схемы социального страхования, предлагаемые государством.
2.Исламское страхование в сравнении с традиционным страхованием
